SKAT stiller særlige krav til indberetning af forsikringsudbetalinger via eIndkomst
Indhold
Indledning
For mange virksomheder i pensions- og forsikringsbranchen kan det være nærliggende at anvende et eksisterende lønsystem til at håndtere udbetalinger til forsikrede. Det kan umiddelbart virke som en enkel løsning, fordi systemet allerede kan beregne skat, foretage udbetalinger og sende oplysninger direkte til eIndkomst.
Men kravene vedrørende indberetning af forsikrings- og pensionsudbetalinger er ikke nødvendigvis de samme som ved indberetning af løn til eIndkomst.
Det kan blandt andet have betydning for, hvordan indkomsten skal klassificeres og indberettes til Skattestyrelsen.
Skattestyrelsen stiller krav til indberetningen
Når der foretages pensions- og forsikringsrelaterede udbetalinger, er det ikke tilstrækkeligt alene at få det korrekte beløb udbetalt og indberettet.
Oplysningerne skal også indberettes med den korrekte indtægtsart.
Skattestyrelsens indberetningsvejledning fastslår, at pensioner skal indberettes sammen med en indtægtsart. Der findes en række specifikke indtægtsarter til forskellige typer af pensionsudbetalinger.
Det gælder eksempelvis:
- Indtægtsart 0110 – Invalidepension
- Indtægtsart 0111 – Rateforsikring ved invaliditet
- Indtægtsart 0112 – Rateopsparing ved nedsat arbejdsevne
- Indtægtsart 0113 – Ægtefælle- og samleverpension
- Indtægtsart 0114 – Pension udbetalt til efterladte og børnepension
De specifikke indtægtsarter er ikke blot tekniske koder. Skattestyrelsen har tidligere pointeret, at de blandt andet blev indført for at kunne identificere forskellige pensionsudbetalinger i forbindelse med reglerne om pensionsfradrag.
Det betyder i praksis, at et system, der håndterer forsikringsudbetalinger, skal kunne understøtte den relevante klassifikation og ikke blot selve beregningen og udbetalingen.
Læs også
Håndterer nemt både udbetaling af månedlige- og årlige ydelser samt bl.a. korrektioner bagud i tid, samlet i dashboards til overvågning.
Pension Balance er et datadrevet analyseværktøj, der hjælper pensionsselskaber med at få indsigt i, hvordan kunderne værdisætter deres nuværende livsforsikringsdækning.
Hvad sker der, hvis systemet ikke kan indberette korrekt?
Det centrale spørgsmål er derfor ikke nødvendigvis, om et lønsystem kan udbetale en forsikringsydelse, men om systemet også kan håndtere indberetning til eIndkomst korrekt.
Det fremgår af Skattestyrelsens indberetningsvejledning, at man altid skal indberette et beløb sammen med den relevante indtægtsart, og at den indberetningspligtige virksomhed har pligt til at rette fejl.
En manglende eller forkert indtægtsart kan dermed være mere end en teknisk detalje. Det kan påvirke de oplysninger, som Skattestyrelsen anvender i forbindelse med den enkelte persons skatteforhold.
Skattestyrelsen fremhæver generelt, at fejl i eIndkomst kan få betydning for medarbejderes eller modtageres årsopgørelser og offentlige ydelser, og at virksomheden er ansvarlig for, at de indberettede beløb er korrekte.
Du skal lige vide!
Hvis du bruger et lønsystem til forsikringsudbetalinger, risikerer du påbud og i værste fald bøder fra SKAT.
Et system kan godt udbetale – uden nødvendigvis at kunne indberette korrekt
Det er en vigtig skelnen.
Et traditionelt lønsystem er typisk bygget med udgangspunkt i lønadministration: medarbejdere, lønperioder, lønarter, A-skat, AM-bidrag, ferie og andre elementer fra et almindeligt ansættelsesforhold.
Forsikrings- og pensionsudbetalinger kan derimod involvere andre typer ydelser, andre regler og andre indtægtsarter.
Det kan derfor være relevant at undersøge, om det system, der anvendes til udbetalingerne, understøtter de konkrete indtægtsarter, der er relevante for at virksomheden kan leve op til sin indberetningspligt ved udbetalinger relateret til deres portefølje af forsikrings- og pensionsprodukter.
Det gælder særligt, hvis udbetalingerne eksempelvis omfatter invalidepension, ydelser ved nedsat arbejdsevne eller udbetalinger til efterladte.
Forsikringsrelaterede udbetalinger har sit eget regelsæt, og bør derfor betragtes som en særskilt disciplin, og ikke blot en variant af lønkørsel.
Påbud og bøder gør systemunderstøttelsen relevant
Skattestyrelsens kontrolbeføjelser omfatter blandt andet kontrol af, om virksomheder overholder deres indberetningspligter. Skattestyrelsen beskriver, at et påbud skal angive, hvilke konkrete handlinger virksomheden skal gennemføre for at overholde reglerne, og at det potentielt kan give dagbøder, indtil et påbud efterleves.
Det betyder ikke, at brugen af et bestemt lønsystem i sig selv er ulovlig.
Men hvis et anvendt system ikke understøtter de indberetninger, som virksomheden er forpligtet til at foretage, kan virksomheden stå med en praktisk udfordring:
Hvordan sikrer man, at udbetalingerne både beregnes, udbetales og indberettes korrekt?
Det er derfor relevant at se på systemets muligheder, før man vælger, hvordan forsikringsrelaterede udbetalinger skal håndteres.
Det er værd at stille de rigtige spørgsmål
Hvis I anvender et lønsystem til forsikrings- eller pensionsrelaterede udbetalinger, kan det derfor være relevant at undersøge:
Kan systemet håndtere de indtægtsarter, der er relevante for vores udbetalinger?
Og ikke mindst:
- Kan systemet indberette de relevante indtægtsarter til eIndkomst?
- Kan systemet håndtere forskellige typer af pensions- og forsikringsydelser?
- Hvordan håndteres ændringer i lovgivning og indberetningskrav?
- Hvordan håndteres korrektioner af tidligere udbetalinger?
- Hvordan sikres sammenhæng mellem beregning, skat, indberetning og betaling?
- Kan virksomheden dokumentere, hvordan udbetalingerne er beregnet og indberettet?
Hvis svaret til ovenstående spørgsmål er nej, eller du ikke kender svaret, så er det værd at undersøge nærmere.
Udbetaling er mere end at sende pengene
Forsikringsrelaterede udbetalinger har sit eget regelsæt, og bør derfor betragtes som en særskilt disciplin, og ikke blot en variant af lønkørsel.
Det handler også om at sikre, at ydelsen behandles korrekt skattemæssigt og at de rigtige oplysninger indberettes.
Et specialiseret udbetalingssystem kan i den sammenhæng være en mulighed for at få en løsning, der er bygget med pensions- og forsikringsudbetalinger som udgangspunkt, frem for at tilpasse en traditionel lønløsning til en anden type forretning.
Et udbetalingssystem udviklet til pensions- og forsikringsområdet
En alternativ tilgang er at anvende et system, der er udviklet specifikt til pensions- og forsikringsrelaterede udbetalinger.
Her er fokus ikke alene på lønberegning, men på hele udbetalingsprocessen.
Fra beregning af ydelsen til skattehåndtering, indberetning og selve betalingen.
Continuous Payment er udviklet som et branchespecifikt udbetalingssystem til pensions- og forsikringsområdet. Systemet understøtter blandt andet udbetaling af løbende ydelser og summer, beregning af A-skat og afgifter, håndtering af forskellige skattekort samt integration til eIndkomst.
Fordelen ved en sådan tilgang er ikke nødvendigvis, at man skal erstatte alle eksisterende systemer. Et specialiseret udbetalingssystem kan i stedet fungere som det system, der håndterer selve udbetalingsprocessen, mens kernesystemer fortsat kan håndtere de øvrige dele af forretningen.
Dette skal du tage med dig:
- SKAT stiller særlige krav til forsikringsrelaterede udbetalinger
- Det kan give påbud og bøder, hvis virksomheder ikke overholder deres indberetningspligter
- Hvis I bruger et lønsystem til forsikringsrelaterede udbetalinger, bør I sikre at det efterlever SKATs krav om indberetning til eIndkomst
Håndterer nemt både udbetaling af månedlige- og årlige ydelser samt bl.a. korrektioner bagud i tid, samlet i dashboards til overvågning.
Pension Balance er et datadrevet analyseværktøj, der hjælper pensionsselskaber med at få indsigt i, hvordan kunderne værdisætter deres nuværende livsforsikringsdækning.